时间：2025年02月21日 20:55:18 中财网 　　CFi.CN讯：证券代码：603955 证券简称：大千生态 公告编号：2025-003 　　大千生态环境集团股份有限公司 　　关于上海证券交易所对公司业绩预告事项的 　　监管工作函的回复公告 　　该公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 　　或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 　　大千生态环境集团股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到上海证券交易所《关于大千生态环境集团股份有限公司业绩预告事项的监管工作函》（上证公函【2025】0127号，以下简称“监管工作函”）。公司董事会高度重视，会同年审会计师事务所对《监管工作函》提出的问题逐项进行了分析及核实，具体回复和说明内容如下： 　　问题一：公告显示，公司2024年度营业收入与去年同期基本持平，2024年度净利润相较2023年度8,339万元的亏损额，实现扭亏为盈，净利润较上年同期增加10,449万元至11,339万元。公司称2024年盈利的主要原因包括营收结构的变化和成本费用的下降。请公司补充披露：结合所处行业和同行业可比公司情况、公司营收结构及同环比变动、毛利率、成本费用变化情况等，定量分析2024年营业收入规模保持稳定的情况下，净利润较上年同期变化较大的原因及合理性。 　　【回复】 　　公司 2024年净利润较上年同期变化较大的原因主要有以下几个方面： 1、营收结构及毛利率变化的影响 　　（1）近两年公司主营业务收入结构情况如下： 　　单位：万元 　　业务类别2024年　2023年　变动百分点　金额占比金额占比　生态建设6,016.0853.35%7,582.1160.17%-6.82文旅运营4,972.9644.10%4,656.1836.95%7.15其他287.892.55%362.012.87%-0.32小计11,276.93100.00%12,600.30100.00%　公司2024年主营业务收入中生态建设业务由2023年的60.17%下降至53.35%，下降 6.82个百分点；文旅运营业务由 2023年的 36.95%增加至 44.10%，增长 7.15个百分点。 　　（2）主营业务收入毛利率情况如下： 　　业务类别2024年变动百分点2023年变动百分点2022年生态建设25.30%44.21-18.91%-36.9718.06%文旅运营47.48%4.2543.24%-3.9947.22%其他-2.24%70.29-72.53%-50.99-21.54%小计34.38%31.862.51%-19.3621.87%公司 2023年生态建设业务由于部分项目结算或财评不及预期，减少当年收入 2,034.40万元，导致当年毛利率为负，主要为泰和县马市生态文化旅游特色小镇建设项目、乾鸣国际信息产业园（一期）建设工程（第四标段）、黄山月潭湖缓冲带生态保护修复工程 EPC项目。 　　公司近三年主要项目的收入、成本确认情况如下： 　　单位：万元 　　项目名称2022年度　2023年度　2024年度　　收入成本收入成本收入成本宿豫区 2022年景观绿化提 　　升一期工程3,712.692,933.191,804.731,425.82161.89127.90长龙山抽水蓄能电站绿化 　　工程二期2,198.951,935.091,597.811,406.081,322.811,164.08沛县湖西农场韩楼综合体 　　二期项目878.72873.4110.39124.35-111.09沛县湖西田园综合体 EPC 　　项目1,059.2684.68-555.98---121.72南京 2019G54项目景观工 　　程512.43511.33176.56136.32-102.58宿迁通湖大道提升改造工 　　程配套绿化项目520.43367.41105.9440.00-28.15高淳东坝镇特色田园乡村 　　建设 EPC总承包884.19313.52-82.56243.5119.40-116.90黄山月潭湖缓冲带生态保 　　护修复工程 EPC项目1,412.271,012.60-174.61199.44--33.62卧牛山宕口修复二期景观 　　绿化工程一标段832.07830.14--0.14-26.43顺堤河景观绿化项目816.32710.19-29.15-12.76东平县东平湖（水浒古镇至 　　泰安港老湖码头段）生态防 　　护林建设扩建项目设计施 　　工总承包（EPC）项目1,462.07-296.16--215.52--22.10麒麟塘公园及国贸大道两 　　侧景观工程二期项目 EPC 　　工程总承包987.32750.01598.91454.951,072.12931.22宣城市体育中心体育公园 　　提升工程 EPC项目1,367.501,072.39-49.38　9.61第四届中国绿化博览会博 　　览园建设项目-457.341,521.69133.00-142.40上荫山军事研学基地及配 　　套基础设施工程 EPCO项 　　目--2,669.642,285.661,468.481,232.74固原市海绵城市建设公园 　　广场—古城墙遗址公园二 　　期、三期景观工程56.4544.991,487.88481.50-140.59卧牛山山体公园工程二标 　　段122.02104.09643.42471.66--3.09泰和县马市生态文化旅游 　　特色小镇建设项目-入口服 　　务区工程355.501,972.70-1,673.82319.50451.14194.05环湖大道景观提升工程（罗 　　曼园至上相湾段）总承包 　　（EPC）项目-163.62--25.66535.5927.94小计17,178.1813,840.548,129.997,558.975,031.433,954.13公司近三年主要项目综合毛利率分别为：19.43%、7.02%、21.41%，部分项目收入成本的波动主要系审计调整、财评等因素导致收入波动，以及成本结算和延期移交导致成本波动。 　　2024年公司项目大部分进入审计阶段，对上下游客户的结算工作推进较好，对下游客户项目结算情况总体调增；同时与上游供应商的结算，亦取得了一定的结算成效，生态建设业务盈利能力较 2023年度提升，毛利率恢复合理水平。 　　同时，毛利率较高的文旅运营业务占比增大，导致利润进一步增加。 　　综上，公司 2024年因营收结构变化及成本下降毛利率提升因素，预计较上年同期增加主营业务利润约 3500万元。 　　（3）同行业可比公司情况 　　近年来部分行业可比公司拓展了生态建设业务以外的主营业务，营收结构发生了较大变动。与公司目前主营业务接近的行业可比公司营收结构及毛利率情况如下： 　　公司名称营收结构营收占比　变动百分点毛利率　　　2023年 2022年　　　　　　　　　2023年2022年岭南股份分类 155.17%48.76%6.402.57%-16.84%　分类 240.92%47.78%-6.865.74%-9.37%　其他3.91%3.46%0.45-39.86%-48.83%　小计100.00%100.00%-2.21%-14.38%冠中生态分类 131.61%45.24%-13.6237.38%23.92%　分类 243.84%28.38%15.4723.36%29.01%　其他24.54%26.39%-1.8441.33%32.65%　小计100.00%100.00%-32.20%27.67%棕榈股份分类 195.56%93.84%1.729.57%6.56%　其他4.44%6.16%-1.7221.09%10.01%　小计100.00%100.00%-10.08%6.77%东珠生态分类 115.88%55.00%-39.1216.99%26.69%　分类 284.12%45.00%39.1226.24%18.43%　小计100.00%100.00%-24.77%22.97%普邦股份分类 199.42%98.27%1.159.26%7.99%　其他0.58%1.73%-1.1537.37%2.50%　小计100.00%100.00%-9.42%7.89%节能铁汉分类 148.81%53.26%-4.45-27.53%7.65%　分类 243.11%41.49%1.62-36.44%3.97%　其他8.08%5.25%2.83-1.51%25.20%　小计100.00%100.00%--29.27%7.04%ST花王分类 145.13%65.26%-20.1334.66%38.69%　分类 252.17%34.74%17.4312.64%12.60%　其他2.70%　2.7076.00%　　小计100.00%100.00%-24.29%29.63%诚邦股份分类 186.97%93.06%-6.082.54%9.99%　其他13.03%6.94%6.0812.73%-2.37%　小计100.00%100.00%-3.87%9.13%文科股份分类 194.50%99.16%-4.6617.88%22.69%　其他5.50%0.84%4.6620.81%-24.70%　小计100.00%100.00%-18.04%22.29%绿茵生态分类 159.33%79.09%-19.7642.77%44.40%　分类 236.55%19.52%17.0334.79%36.69%　其他4.13%1.39%2.7313.32%4.60%　小计100.00%100.00%-38.64%42.34%说明：鉴于同行业可比公司 2024年年报尚未披露，选取了 2023年、2022年数据进行对比分析；同时由于各公司营收分类标准不一致，上表选取营收占比 30%以上的分类，占比低于 30%的统一归入“其他”类。 　　上表中岭南股份、冠中生态、棕榈股份、东珠生态、普邦股份 5家可比公司，2023年综合毛利率较 2022年增长，主营业务盈利能力提升；节能铁汉、ST花王、诚邦股份、文科股份、绿茵生态 5家公司，2023年综合毛利率较 2022年下降，主营业务盈利能力有所降低。 　　对比同行业可比公司可见因主营业务收入结构的变化，叠加对应毛利率的变动，导致主营业务盈利能力有所提升或下降，对当年的盈利产生较大影响。公司2024年因营收结构变化，同时成本下降毛利率提升，导致公司利润增加。 　　2、费用下降的影响 　　2024年公司结合实际情况，对人员进行了优化，同时公司进一步强化管理，严格控制各项运营成本支出，研发投入减少，相关费用较上年同期下降，具体如下： 　　单位：万元 　　项目2024年2023年增减额增减率销售费用302.10364.69-62.58-17.16%管理费用4,363.466,041.27-1,677.81-27.77%研发费用158.81511.44-352.63-68.95%小计4,824.376,917.40-2,093.02-30.26%2024年公司三项费用较 2023年同期减少 2,093.02万元，下降 30.26%，取得了较好的管理效益。 　　其中：2024年管理费用较上年同期下降较大，主要包括：职工薪酬比上年同期减少约 230万元；2024年公司业务拓展较少，相关的咨询中介及招投标费用、差旅费、会议招待费等合计比上年同期减少约 430万元；公司办公场地调整，相关房租物业费用、折旧及摊销等较上年同期减少约 220万元；其他费用较上年同期减少约 800万元，主要系 2023年公司对长势不佳、难以对外销售的苗木进行了集中清理，以及为推进项目结算产生的工程鉴定费等。 　　2024年短期借款较 2023年同期大幅下降，2024年公司全额归还了短期借款，短期借款利息支出由 2023年的 680万元下降至 220万元。 　　3、所得税费用的影响 　　2023年度，公司主营业务下滑幅度较大，基于谨慎性考虑，将原已确认的递延所得税资产予以转回，增加了当年的所得税费用。预计 2024年度所得税费用比上年同期将减少约 1800万元。 　　4、信用减值损失的影响 　　2023年度公司信用减值损失约 3400万元，2024年度因项目工程款回收冲回原计提的坏账，预计信用减值损失约-2000万元，预计对利润影响较上年同期将增加约 5400万元。 　　综上，结合同行业可比公司，以及公司的实际情况，2024年净利润较上年同期变化合理。 　　【会计师核查意见】 　　（一）核查程序 　　会计师履行如下核查程序： 　　（1）测试与工程承包合同预算编制和收入确认、成本归集相关的关键内部控制； 　　（2）复核重大工程承包合同的本期完成工程量以及其相应的产值，抽样匹配其对应的成本发生情况。检查工程成本发生的合同、发票、结算单等支持性文件，以评估其完成产值的合理性； 　　（3）重新计算工程承包合同履约进度，以验证其准确性； 　　（4）选取重要工程项目，检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的工程承包合同和成本预算资料，查看项目现场，对工程建设方进行访谈，评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分； 　　（5）向主要客户实施函证程序，确认施工合同的主要条款、完工进度、本期工程量产值、累计工程量产值、累计工程结算金额以及累计工程回款金额的准确性； 　　（6）了解近两年公司主营业务收入结构情况、各类别主营业务收入的毛利率情况，以及近三年公司主要工程项目收入、成本的确认情况，分析毛利率变动的原因以及对当年盈利的影响； 　　（7）了解近两年与公司目前主营业务接近的行业可比公司营收结构及毛利率情况，分析公司营收和毛利率变化的合理性以及对当年盈利的影响； （8）了解近两年公司各项费用、所得税、信用减值损失的情况，分析对当年盈利的影响； 　　（9）对费用进行分析：（1）计算分析费用中各项目发生额及占费用总额的比率，将本期、上期费用各主要明细项目作比较分析，判断其变动的合理性；（2）选择重要或异常的费用，检查费用的开支标准是否符合有关规定，计算是否正确，原始凭证是否合法，会计处理是否正确；（3）实施截止性测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，应作必要调整。 　　（二）核查意见 　　经核查，会计师认为： 　　截至本问询函回复出具日，基于已实施的审计程序，我们未发现公司对上述事项的回复与我们了解到的情况存在重大不一致的情形，由于审计工作仍在执行过程中，分析程序、函证等实质性审计程序尚未执行完成，仍待进一步获取充分的证据。具体审计意见以会计师出具的年报审计报告为准。 　　问题二：公告显示，公司本年盈利的原因还包括款项回收情况改善带来的信用减值转回。截至2024年9月末，公司应收账款与合同资产合计6.0亿元，占流动资产的55.71%，占比较高。请公司补充披露：（1）按账龄列示近两年应收账款和合同资产具体情况，包括账面余额、减值准备金额和比例、当期减值计提或转回金额等，并结合行业、上下游情况，说明2024年回款改善、减值准备金额转回的原因及合理性，以及减值测试方法、计提比例和金额确认等是否符合《企业会计准则》相关规定，是否存在应单项计提却未单项计提的情况，如有，请说明原因；（2）按业务类别分类列示近两年应收账款和合同资产的主要明细情况，包括但不限于前十大对手方名称及关联关系、成立时间、合作年限、交易背景、账面余额、减值准备金额、当期减值计提或转回金额、账龄、建设进度和结算进度、合同约定的回款安排，以及是否存在逾期建设或回款等情形，并结合对手方资信情况、履约能力、公司期末及期后回款情况等，说明坏账计提是否充分、谨慎。 　　【回复】 　　（1）按账龄列示近两年应收账款和合同资产具体情况，包括账面余额、减值准备金额和比例、当期减值计提或转回金额等，并结合行业、上下游情况，说明2024年回款改善、减值准备金额转回的原因及合理性，以及减值测试方法、计提比例和金额确认等是否符合《企业会计准则》相关规定，是否存在应单项计提却未单项计提的情况，如有，请说明原因。 　　1、应收账款情况 　　（1）公司对应收账款减值计提方法、比例、金额确认情况 　　对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项，公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 　　如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，公司按照未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；应收款项自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备威廉希尔足球官网。 　　除单独评估信用风险的应收款项外，公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失： 　　对于划分为账龄组合的应收款项，公司按账款发生日至报表日期间计算账龄，按账龄计提比例如下： 　　（2）近两年公司应收账款情况 　　单位：万元 　　类别2023年末　　2024年末　　　账面余额坏账准备计提比 　　例账面余额坏账准备计提比例按单项计提 　　坏账准备1,346.631,346.63100.00%1,346.631,346.63100.00%按组合计提 　　坏账准备71,384.0510,567.8514.80%50,210.038,559.8417.05%小计72,730.6811,914.4816.38%51,556.669,906.4719.21%公司结合客户及项目情况，经过测试，对应收国信（海南）龙沐湾投资控股有限公司款项按单项计提了坏账准备。 　　组合计提情况： 　　单位：万元 　　账 龄2023年末　计提 　　比例2024年末计提 　　比例2024年减值 　　计提或转回　　减值准备 　　期末余额 　　金额　　　　　　　　　　期末余额减值准备 　　金额　　一年以内37,131.821,856.595%6,300.94315.055%-1,541.54一至二年9,778.01977.8010%27,023.542,702.3510%1,724.55二至三年12,584.402,516.8820%5,853.511,170.7020%-1,346.18三至四年6,641.101,992.3330%8,411.952,523.5930%531.26四至五年4,048.942,024.4750%1,543.88771.9450%-1,252.53五年以上1,199.781,199.78100%1,076.221,076.22100%-123.56合 计71,384.0510,567.8515%50,210.038,559.8417%-2,008.012024年末应收账款期末余额较上年同期大幅下降，主要是业务款项回收较好所致，尤其是一年以内、二至三年、四至五年账龄的款项回收较好。 　　近两年公司持续强化项目结算审计，采取多种措施加大回款力度。2024年四季度，国务院印发了《关于解决拖欠企业账款问题的意见》，全国人大常委会审议通过了《国务院关于提请审议增加地方政府债务限额置换存量隐性债务的议案》，国家进一步对拖欠企业账款及推进化解地方债务作出系统部署，公司抓住机会，积极跟踪，工程项目回款取得了较好效果，部分坏账得以冲回，提升了公司经营效益。 　　主要包括：高淳东坝镇特色田园乡村建设 EPC总承包项目，年初应收款余额5,068.80万元，2024年已全部收回；第二届保定市旅游产业发展大会满城区保涞线、京赞线沿途升级改造 EPC项目，年初应收款余额为 5,854.27万元，本年回款5,000.00万元；固原市海绵城市建设公园广场—古城墙遗址公园二期、三期景观工程项目，年初应收款余额为 4,491.10万元，本年回款 3,850.66万元；中运河风光带提升改造工程总承包（EPC）项目回款 1,875.85万元；东平县东平湖（水浒古镇至泰安港老湖码头段）生态防护林建设项目设计施工总承包（EPC）项目回款 1,446.56万元；江苏省湖西农场实业发展有限公司的沛县湖西农场韩楼特色田园项目回款1,250万元。 　　公司客户基本为政府部门或政府投资平台，信用风险低，形成坏账的可能性较小；同时公司近年来新拓展业务较少，上下游客户基本稳定。公司对相关客户进行了排查，符合单项计提的已按规定进行单项计提，不存在应单项计提而未单项计提的情形。 　　2、合同资产情况 　　（1）公司对于合同资产减值计提因素考虑如下： 　　①公司项目客户主要为地方政府或政府投资平台，信用良好，发生合同资产减值的可能性较小； 　　②公司合同资产主要项目均处于正常推进状态，经分析评估，不存在可能发生预计信用损失的情形； 　　③公司在项目正常推进的情况下，按照政府项目 0.05%、非政府项目 0.1%计提资产减值损失。当判断单个项目的推进情况、客户的履约能力发生明显不利变化时，公司会根据具体情况考虑对单个项目计提资产减值损失。 　　（2）近两年公司合同资产情况 　　单位：万元 　　类别2023年末　　2024年末　　　账面余额减值准备计提 　　比例账面余额减值准备计提 　　比例按单项计提 　　减值准备1,720.69172.0710.00%1,692.18338.4420.00%按组合计提 　　减值准备15,297.238.320.05%12,739.367.130.06%其中：政府 　　项目13,948.866.970.05%11,216.065.610.05%其他项目1,348.371.350.10%1,523.301.520.10%合计17,017.92180.391.06%14,431.54345.572.39%经测试，公司已就合同资产涉及项目进行了评估，对需要单项计提的项目进行了单项计提，不存在应单项计提而未单项计提的情况。 　　综上，公司应收账款及合同资产减值测试方法、计提比例和金额确认符合《企业会计准则》相关规定，减值准备金额转回的原因充分、合理，不存在应单项计提却未单项计提的情况。 　　（2）按业务类别分类列示近两年应收账款和合同资产的主要明细情况，包括但不限于前十大对手方名称及关联关系、成立时间、合作年限、交易背景、账面余额、减值准备金额、当期减值计提或转回金额、账龄、建设进度和结算进度、合同约定的回款安排，以及是否存在逾期建设或回款等情形，并结合对手方资信情况、履约能力、公司期末及期后回款情况等，说明坏账计提是否充分、谨慎。 　　1、公司应收账款主要集中在生态建设业务，景观设计业务、文旅运营业务及其他业务占比较小；合同资产全部为生态建设业务。 　　按业务类别列示的应收账款占比情况如下： 　　单位：万元 　　业务类别2023年末2024年末 　　金额占比金额占比生态建设67,775.7093.19%46,040.1989.30%景观设计1,724.342.37%1,122.112.18%文旅运营3,214.804.42%4,352.358.44%其他15.850.02%42.010.08%小计72,730.69100.00%51,556.66100.00%2、景观设计业务应收账款情况 　　景观设计业务应收账款涉及客户多但金额较小。2023年末金额较大的为应收保定市满城区旅游发展局 609.99万元，应收东平县生态林业发展中心 144.56万元，2024年均已收回。 　　3、文旅运营业务应收账款情况 　　文旅运营业务应收账款主要为应收洪泽湖美丽蒋坝 PPP项目、泰和县马市生态文化旅游特色小镇 PPP项目、徐州五山公园一期 PPP项目、及黄山主城区 PPP一二期项目政府补贴款，2023年及 2024年末合计分别为 2,772.46万元和 3,741万元，占文旅运营业务应收账款余额的比例分别为 86.24%和 85.95%；该部分款项随着 PPP项目的推进以及政府支付年度可行性缺口补贴而逐年变动。 　　4、生态建设业务应收账款及合同资产情况 　　（1）近两年主要应收账款和合同资产客户及项目信息 　　根据公司应收账款及合同资产总额，选取前 15大客户，其对应的应收账款账面余额分别占 2023年末、2024年末的 82.57%和 81.29%，2024年冲回坏账准备1,934.24万元；其对应的合同资产账面余额分别占 2023年末、2024年末的 92.12%，90.51%。主要信息如下： 　　序 　　号客户名称成立时间合作年限关联关系业务 　　类别项目名称交易背景付款条件1东平县林业 　　保护发展中 　　心/2019年 12 　　月至今非关联工程东平县东平湖（水浒古镇至泰安港 　　老湖码头段）生态防护林建设项目 　　设计施工总承包（ EPC）项目公开招投标验收后付至工程造价的 50%，验 　　收之日 12个月后付至审计定案 　　80%，余款验收并经审计后 24个 　　月付清。　　　　　工程东平县东平湖（水浒古镇至泰安港 　　老湖码头段）生态防护林建设扩建 　　项目设计施工总承包（ EPC）项目公开招投标　　　　　　设计景观设计公开招投标　2贵州绿博园 　　建设运营有 　　限责任公司2019-5-242019年 4 　　月至今关联方工程第四届中国绿化博览会博览园建设 　　项目公开招投标预付款 20%，进度 90%；验收付 　　至合同价的 95%；审计完付至 　　97%；3%质量保修金，缺陷责任 　　期满后支付 。　　　　　工程养护项目公开招投标　3江苏骆马湖 　　文化旅游发 　　展有限公司2011-12-62018年 8 　　月至今非关联工程环湖大道景观提升工程（罗曼园至 　　上相湾段）总承包（EPC）项目公开招投标完工支付合同价款的 40%，完工 　　验收合格后，支付至合同价款的 　　70%，审后 97%，质保结束付清。　　　　　工程宿迁市湖滨新区环湖大道提升工程 　　沙滩公园总承包（EPC）项目公开招投标完工 40%，验收付合同价款的 　　70%，审后支付至 85%，余款质 　　保期结束后付清。4宿迁市宿豫 　　区住房和城 　　乡建设局/2017年 7 　　月至今非关联工程宿豫区 2022年景观绿化提升一期 　　工程公开招投标进度 20%，完工付至 50%，满 12 　　个月 20%；满 18 个月 20%；满 　　24 个月审计后付清。　　　　　工程中运河风光带提升改造工程总承包 　　（EPC）项目公开招投标验收合格后，支付至 40%；验收 　　合格满 12个月支付至 70%；验　　　　　工程宿迁千鸟园整体提升改造工程总承 　　包（EPC）项目公开招投标收合格满 24个月支付至 90%； 　　工程审计结束后付清余款。5保定市满城 　　区文化广电 　　和旅游局/2018年 3 　　月至今非关联工程第二届保定市旅游产业发展大会满 　　城区保涞线、京赞线沿途升级改造 　　EPC项目公开招投标2018年 7月 31日前支付 1000 　　万元，2018年 12月 31日前再 　　支付 1000万元，2019年 3月底 　　前支付 40%，2020年 3月底前 　　70%，2021年 3月底前全部付 　　清。　　　　　设计第二届保定市旅游产业发展大会满 　　城区保涞线、京赞线沿途升级改造 　　设计项目公开招投标　6江苏省湖西 　　农场实业发 　　展有限公司2017-11-302018年 6 　　月至今非关联设计湖西农场韩楼村特色田园乡村公开招投标竣工验收十日内付至合同价的 　　30%;余款 3年内按审计价付清 　　(具体各年按 40%、25%、5%的 　　比例支付)。　　　　　工程沛县湖西农场韩楼特色田园项目公开招投标　　　　　　工程沛县湖西农场韩楼综合体二期项目公开招投标　7南京市高淳 　　区东坝镇人 　　民政府/2018年 1 　　月至今非关联设计高淳区东坝镇特色田园 EPC项目公开招投标　　　　　　工程高淳区东坝街道特色田园乡村片区 　　绿化养护工程公开招投标　　　　　　工程高淳东坝镇特色田园乡村建设 EPC 　　总承包公开招投标进度 30%，验收后付至 75%，审 　　计后 90%，资料归档后 97%，3% 　　保修金验收之日起满 2年付清。8宁夏首创海 　　绵城市建设 　　发展有限公 　　司2016-9-272018年 10 　　月至今非关联工程固原市海绵城市建设公园广场—古 　　城墙遗址公园二期、三期景观工程公开招投标30%预付款。按已完成工程量的 　　70%支付进度款，审后付总价款 　　的 97%；3%质保金，质保期满付 　　清。　　　　　工程西南新区（南平街）道路改造工程　　9　/　非关联工程卧牛山山体公园工程二标段公开招投标　　徐州市住房 　　和城乡建设 　　局　2019年 8 　　月至今　工程卧牛山宕口修复二期景观绿化工程 　　一标段公开招投标预付款 30%，进度付至 50%，验 　　收付至 60%；审计 97%，3%质 　　保金期质满付10霍邱县重点 　　工程建设管 　　理处/2017年 4 　　月至今非关联工程霍邱县主城区中央景观带设计-采 　　购-施工总承包（EPC）项目公开招投标进度支付 20%,验收支付 20%， 　　验收 1年审计后付至 65%，验收 　　满 2年后付 20%，满 3年后，支 　　付 15% 。11徐州白塔湖 　　康养产业投 　　资发展有限 　　公司2014-4-102020年 5 　　月至今非关联工程徐州白塔湖小镇改造项目（EPC）公开招投标验收后付至 80%，竣工结算后付 　　至 97%，竣工结算 5年后付清　　　　　工程徐州白塔湖项目农场二期项目　　12宣城市城市 　　管理综合执 　　法局/2020年 12 　　月至今非关联工程宣城市高速公路东、北出入口区域 　　景观提升项目EPC及养护管理项目公开招投标验收付至 40%；验收两年后付至 　　70%: 审计后付清。13中建三局集 　　团有限公司2003-12-292021年 2 　　月至今非关联工程第十三届中国（徐州）国际园林博 　　览会项目基础配套及公共绿化工程 　　总承包（EPC）公开招投标进度 70%，结算完 85%，交付后 　　第 15月付至 95%，5%质保金期 　　满付清。14浙江长龙山 　　抽水蓄能有 　　限公司2015-8-282020年 3 　　月至今非关联工程长龙山抽水蓄能电站绿化工程二期公开招投标预付款合同价的 10%，工程款上 　　报审核后全额拨付。15义乌城市建 　　设发展有限 　　公司2013-3-182020年 7 　　月至今非关联工程麒麟塘公园及国贸大道两侧景观工 威廉希尔WilliamHill官方网站 　　程二期项目 EPC工程总承包公开招投标预付款 10%，进度款付至 70%， 　　验收后付至 85%，结算审计后付 　　90%，质保金 10%期满后支付。说明：应收国信（海南）龙沐湾投资控股有限公司款项 1,346.63万元，公司已单独进行减值测试，并全额计提坏账准备；故上述列表不含该客户及所属项 　　目。 　　（2）主要应收账款情况 　　单位：万元 　　序 　　号客户名称业务 　　类别项目名称2023年末　　2024年末　　　　是否存在 　　逾期建设 　　或回款　　　　账面余额账龄坏账准 　　备金额回款账面余额账龄坏账准 　　备金额本期计提或 　　冲回金额　1东平县林 　　业保护发 　　展中心工程东平县东平湖（水浒古镇至 　　泰安港老湖码头段）生态防 　　护林建设项目设计施工总 　　承包（EPC）项目8,901.841-3年1,560.931,302.007,599.841-4年2,059.75498.82回款逾期　　工程东平县东平湖（水浒古镇至 　　泰安港老湖码头段）生态防 　　护林建设扩建项目设计施 　　工总承包（EPC）项目4,618.081-3年686.12-4,618.082-4年1,147.93461.81　　　设计景观设计144.561-3年33.57144.56-　--33.57　2贵州绿博 　　园建设运 　　营有限责 　　任公司工程第四届中国绿化博览会博 　　览园建设项目11,701.921年以 　　内585.10-1 1,773.491-2年1,177.35592.25不存在　　工程养护项目1,797.301-3年185.09630.001,833.780-3年200.3215.23不存在3江苏骆马 　　湖文化旅 　　游发展有 　　限公司工程环湖大道景观提升工程（罗 　　曼园至上相湾段）总承包 　　（EPC）项目4,430.240-4年276.6214.874,865.330-5年486.04209.42不存在　　工程宿迁市湖滨新区环湖大道4,223.450-4年331.2450.814,221.740-5年591.50260.26　　　　提升工程沙滩公园总承包 　　（EPC）项目　　　　　　　　　4宿迁市宿 　　豫区住房 　　和城乡建 　　设局工程宿豫区 2022年景观绿化提 　　升一期工程-　-2,079.3 3-　--　　　工程中运河风光带提升改造工 　　程总承包（EPC）项目1,890.652-4年739.391,875.8514.803-4年4.44-734.95回款逾期　　工程宿迁千鸟园整体提升改造 　　工程总承包（EPC）项目426.162-5年130.43130.00296.163-5年103.30-27.12　5保定市满 　　城区文化 　　广电和旅 　　游局工程第二届保定市旅游产业发 　　展大会满城区保涞线、京赞 　　线沿途升级改造 EPC项目5,244.273-4年1,573.284,390.01854.274-5年427.13-1,146.15回款逾期　　设计第二届保定市旅游产业发 　　展大会满城区保涞线、京赞 　　线沿途升级改造设计项目609.993-4年、 　　5年以 　　上428.00609.99-　--428.00不存在6江苏省湖 　　西农场实 　　业发展有 　　限公司设计湖西农场韩楼村特色田园 　　乡村318.950-2年29.78-318.950-2年29.78-不存在　　工程沛县湖西农场韩楼特色田 　　园项目4,698.731年以 　　内234.941,250.003,448.731-2年344.87109.94　　　工程沛县湖西农场韩楼综合体 　　二期项目215.001年以 　　内10.75-215.001-2年21.5010.75　7南京市高 　　淳区东坝 　　镇人民政 　　府设计高淳区东坝镇特色田园 　　EPC项目24.104-5年12.0524.10-　--12.05不存在　　工程高淳区东坝街道特色田园 　　乡村片区绿化养护工程89.201年以 　　内4.4689.3360.381年以 　　内3.02-1.44　　　工程高淳东坝镇特色田园乡村 　　建设 EPC总承包5,044.701-5年1,423.525,044.70-　--1,423.52　8宁夏首创 　　海绵城市 　　建设发展 　　有限公司工程固原市海绵城市建设公园 　　广场—古城墙遗址公园二 　　期、三期景观工程4,491.101-3年378.903,850.66640.441-2年64.04-314.85部分逾期　　工程西南新区（南平街）道路改 　　造工程69.083-5年30.80-69.084-5年59.7328.93　　小计　　58,939.32　8,654.9721,486.1140,830.07　6,720.70-1,934.24　公司部分项目回款存在逾期情形，主要为东平县林业保护发展中心、宿迁市宿豫区住房和城乡建设局、保定市满城区文化广电和 　　旅游发展局、以及宁夏首创海绵城市建设发展有限公司所属项目，具体情况如下： ①东平县林业保护发展中心的“东平县东平湖（水浒古镇至泰安港老湖码头段）生态防护林建设项目设计施工总承包（EPC）项目” 　　和“东平县东平湖（水浒古镇至泰安港老湖码头段）生态防护林建设扩建项目设计施工总承包（EPC）项目”，两个项目合计逾期 12,217.92 　　万元；公司正在积极与业主单位及当地政府进行沟通，配合当地财政部门积极争取化债资金；2024年催收回款 1446.56万元，后续公 　　司将继续加大催收力度，争取尽快收回工程款。同时该单位为政府部门，信用度高，形成坏账风险小。 　　②宿迁市宿豫区住房和城乡建设局的“中运河风光带提升改造工程总承包（EPC）项目”和“宿迁千鸟园整体提升改造工程总承包 　　（EPC）项目”，两个项目合计逾期 310.96万元；2023年末该两个项目应收账款余额为 2,316.81万元，2024年公司积极协调业主单位， 　　充分利用国家化债政策，回收工程款 2,005.85万元。中运河项目逾期款项 14.80万元已在 2025年收回，剩余千鸟园项目逾期款项公司 　　正积极催收，预计 2025年收回。 　　③保定市满城区文化广电和旅游发展局的“第二届保定市旅游产业发展大会满城区保涞线、京赞线沿途升级改造 EPC项目”2023 　　年初应收账款余额 5,854.27万元，2024年公司通过积极催收，业主单位也积极解决，实现年度回款 5,000万元，应收款项得到稳步回 　　收。剩余 854.27万元公司正加大催收力度，以尽快收回所欠款项。 　　④宁夏首创海绵城市建设发展有限公司的“固原市海绵城市建设公园广场—古城墙遗址公园二期、三期景观工程”和“西南新区 　　（南平街）道路改造工程”，2024年回款 3,850.66万元。该两个项目尚未移交，待移交后款项可收回。 　　经对应收账款客户逐一评估，根据公司历史催收回款情况，相关款项每年均能够稳步回收；同时结合公司客户属性及信用情况， 　　未来预计公司应收账款不能收回的风险小，公司对应收账款坏账准备的计提充分、谨慎。 　　（3）主要合同资产情况 　　单位：万元 　　序号客户名称业务 　　类别项目名称2023年末　2024年末　　建设进度 　　或结算进 　　度是否存在 　　逾期建设 　　或回款　　　　账面余额减值准备 　　金额账面余额减值准备 　　金额本期计提或 　　冲回金额　　1宿迁市宿豫 　　区住房和城 　　乡建设局工程宿豫区 2022年景观绿化提 　　升一期工程4,005.092.002,102.211.05-0.95审计中不存在2徐州市住房 　　和城乡建设 　　局工程卧牛山山体公园工程二标 　　段2,009.481.002,026.661.010.01审计中不存在　　工程卧牛山宕口修复二期景观 　　绿化工程一标段792.780.40785.770.39-0.00　　　　　　　　　　　　不存在3霍邱县重点 　　工程建设管 　　理处工程霍邱县主城区中央景观带 　　设计 -采购 -施工总承包 　　（EPC）项目2,239.951.122,232.871.12-0.00审计中不存在4徐州白塔湖 　　康养产业投 　　资发展有限 　　公司工程徐州白塔湖小镇改造项目 　　（EPC)1,585.48158.551,589.32317.86159.32审计中不存在　　工程徐州白塔湖项目农场二期 　　项目135.2113.52102.8620.577.05　　5宣城市城市 　　管理综合执 　　法局工程宣城市高速公路东、北出 　　入口区域景观提升项目 　　EPC及养护管理项目1,128.430.561,133.710.570.00审计中不存在6中建三局集 　　团有限公司工程第十三届中国（徐州）国际 　　园林博览会项目基础配套 　　及公共绿化工程总承包 　　（EPC）1,125.051.131,176.781.180.05审计中不存在7浙江长龙山 　　抽水蓄能有 　　限公司工程长龙山抽水蓄能电站绿化 　　工程二期1,155.530.58252.160.13-0.45审计中不存在8义乌城市建 　　设发展有限 　　公司工程麒麟塘公园及国贸大道两 　　侧景观工程二期项目 EPC 　　工程总承包1,500.450.751,659.180.830.08审计中不存在　小计　　15,677.44179.6113,061.53344.71165.10 　　公司合同资产主要项目中“徐州白塔湖小镇改造项目（EPC）”和“徐州白塔湖项目农场二期项目”两个项目合计 1,692.18万元，公司已对该两个项目进行评估，单独计提了减值准备，除上述两个项目以外的合同资产项目客户均为政府部门或政府投资平台，具备良好的履约能力与支付能力，未来结算减值风险小。 　　根据目前项目结算进展情况，公司对合同资产计提减值是根据项目实际情况及客户履约能力逐一分析评价的结果，总体上不存在结算风险；同时结合公司过往实施情况分析，没有产生因合同资产减值计提不充分给公司造成重大损失的情形。 　　公司合同资产减值计提充分、谨慎。 　　【会计师核查意见】 　　（一）核查程序 　　会计师履行如下核查程序： 　　（1）测试管理层对于应收款项日常管理及期末可回收性评估相关的内部控制； （2）获取坏账准备计提表，分析检查应收款项账龄划分及坏账计提的合理性和准确性； 　　（3）对应收款项余额较大及账龄时间长的客户，我们通过公开渠道查询与债务人有关的信息，以识别是否存在影响公司应收款项坏账准备评估结果的情形。对于账龄时间长的应收款项，我们还与管理层进行了沟通，了解账龄时间长的原因以及管理层对于其可回收性的评估； 　　（4）对金额重大的应收款项余额实施了函证程序，并将函证结果与公司账面记录进行核对；检查期后回款情况，评价应收款项坏账准备计提的合理性； （5）复核管理层对应收款项进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目； 　　（6）了解近两年公司应收账款和合同资产的具体情况，通过查阅收款银行回单检查 2024年回款情况，分析回款改善、减值准备金额转回的原因及合理性； （7）了解近两年公司按业务类别分类列示的主要应收账款和合同资产项目的详细情况，包括收入成本确认、结算、回款、客户信用等，逐一分析检查坏账计提是否充分、谨慎。 威廉希尔中文官方网站 　　（二）核查意见 　　经核查，会计师认为： 　　截至本问询函回复出具日，基于已实施的审计程序，我们未发现公司对上述事项的回复与我们了解到的情况存在重大不一致的情形，6个主要项目应收账款 2024年回款 18,491.87万元是属实的，本期坏账准备计提或冲回是合理的。由于审计工作仍在执行过程中，分析程序、函证等实质性审计程序尚未执行完成，仍待进一步获取充分的证据。具体审计意见以会计师出具的年报审计报告为准。 　　截至 2025年 2月 20日，2023年和 2024年应收账款及合同资产函证情况如下： 　　2023年 12月 31日应收账款和合同资产期末余额 89,748.60万元，发函金额78,402.88万元，发函比例 87.36%，回函金额 65,647.23万元，回函比例 83.73%。 　　2024年 12月 31日应收账款和合同资产期末余额 66,129.64万元，已发函金额58,961.57万元，发函比例 89.16%，尚在陆续回函过程中。 　　截至本公告披露日，公司 2024年度财务报表的审计工作尚未结束，上述公司回复中涉及的 2024年数据均为初步核算数据，具体准确的财务数据以公司正式披露的经年审会计师审计后的 2024年年报为准。 　　公司指定的信息披露媒体为《上海证券报》《中国证券报》《证券时报》《证券日报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn），有关信息均以在上述指定媒体刊登的信息为准。敬请广大投资者关注公司公告，注意投资风险。 　　特此公告。 　　大千生态环境集团股份有限公司董事会 　　2025年 2月 21日 　　中财网